Algemeen

Kabinet wil giftenaftrek vennootschapsbelasting (Vpb) vanaf 2025 afschaffen

22 okt. 2024

Het kabinet wil de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting (Vpb) en de regeling ‘geven uit de vennootschap’ per 2025 afschaffen. Deze voorstellen staan in het Belastingplan 2025. De giftenaftrek in de inkomstenbelasting blijft wel bestaan.

Giftenaftrek Vpb

Bedrijven die vennootschapsbelasting betalen, zoals bv's, kunnen giften aan een Algemeen Nut Beogende Instelling (ANBI) of een Sociaal Belang Behartigende Instelling (SBBI) nu nog aftrekken van hun winst, tot een maximum van € 100.000. De aftrek mag niet hoger zijn dan 50% van de winst. Voor boekjaren die starten op of na 1 januari 2025 gaat deze giftenaftrek echter verdwijnen.

Geven uit de vennootschap ook afgeschaft

Het kabinet wil verder ook de regeling ‘geven uit de vennootschap’ per 1 januari 2025 afschaffen. Deze regeling bestaat pas sinds 2024. Giften die het maximaal aftrekbare bedrag overschrijden, worden volgens deze regeling niet beschouwd als belastbare voordelen in box 2 en ook niet als opbrengsten waarop dividendbelasting geldt.

Als deze regeling vanaf 1 januari 2025 niet meer geldt, betekent dat dat elke gift die de vennootschap doet aan een ANBI of steunstichting SBBI wordt behandeld als een uitdeling aan de aandeelhouder(s). Hiervoor wordt dan dividendbelasting ingehouden én deze uitdeling wordt belast in box 2.

In box 2 geldt in 2025, afhankelijk van de hoogte van het totaal aan dividenduitkeringen in een jaar, een tarief van 24,5% of 31%.

Tip!

De aandeelhouder kan onder bepaalde voorwaarden wel in privé gebruikmaken van de giftenaftrek in de inkomstenbelasting voor de betreffende gift.

Giften in de inkomstenbelasting 

Het kabinet geeft aan dat er voor de giftenaftrek genoeg alternatieven zijn. Zo kun je nog steeds, onder voorwaarden, in privé gebruikmaken van de giftenaftrek in de inkomstenbelasting.

Tip!

Steunt jouw vennootschap goede doelen via sponsoring of reclame? Dan zijn dit geen giften, maar zakelijke kosten. Deze kosten blijven aftrekbaar van de winst. Datzelfde geldt voor uitgaven in het kader van Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen.

Tip!

De afschaffing van de giftenaftrek in de Vpb en de regeling ‘geven uit de vennootschap’ moeten nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer, en zijn dus nog niet definitief.

Meer weten?

Wil je meer weten over de giftenaftrek in de Vpb? Neem dan contact op met één van onze fiscalisten