Btw-verhoging
Vanaf 1 januari 2025 vervalt het lage btw-tarief voor de levering van agrarische goederen. Dit betekent dat het btw-tarief van 9% op voer en strooisel wordt verhoogd naar 21%. Ook is het verlaagde btw-tarief van 9% niet langer meer van toepassing op:
- De zuivere opfok van jonge paarden voor derden
- De africhting van jonge paarden
- De levering van sperma of een embryo
- De levering van een fokmerrie of dekhengst
- De levering van paarden die bestemd zijn voor de landbouw of slacht
Voor bovenstaande geldt dus per 1 januari 2025 het hogere btw-tarief. Voor jou als ondernemer heeft dit geen effect op je kostprijs. Je kan de btw immers verrekenen met de btw-aangifte en afdragen via de aangifte. Let hierbij wel op dat je het verhoogde btw-tarief wijzigt in je administratie, zodat je dit percentage ook kan doorberekenen aan je afnemer. Ook is het belangrijk om goede afspraken te maken met je (particuliere) klanten, zij kunnen de btw niet verrekenen. Praat je over tarieven inclusief of exclusief btw?
De verhoging heeft in 2025 nog geen invloed op de verdeling van de btw-tarieven van je pensionstalling. Ook voor manege-activiteiten blijft het btw-percentage ongewijzigd.
Afschaffing bpm-vrijstelling paardenauto
Ben je van plan om een paardenauto aan te schaffen? Houd er dan rekening mee dat de bpm-vrijstelling vervalt. Hoeveel belasting je betaalt, is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de paardenauto in plaats van de netto catalogusprijs.
Handhaving zzp’ers
Heb je zzp’ers in dienst? Per 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst handhaven op het gebied van de zzp’er die mogelijk bij jou in dienstbetrekking is. Dit kan gaan om je stalruiter, groom, chauffeur of stalhulp die bij jou als zzp’er aan het werk is. Heeft je zzp’er dezelfde rechten en plichten als een werknemer? Dan is mogelijk sprake van schijnzelfstandigheid.
Dit kan betekenen dat de Belastingdienst een naheffingsaanslag oplegt en je de zzp’er met terugwerkende kracht als werknemer moet behandelen. Inclusief alle bijbehorende lasten en verplichtingen. Heb je zzp’ers in dienst en twijfel je of er sprake is van een schijnzelfstandigheid? Neem dan contact op met je adviseur.
Wat zijn de plannen voor 2026?
De tweepaardsauto of vrachtwagen wordt in 2024 nog belast met het kwarttarief van 25%. Per 1 januari 2026 wordt ook dit tarief verhoogd naar het volledige tarief dat ook geldt voor personenauto’s. Hierbij gaat het om voertuigen die speciaal zijn ingericht voor het vervoer van paarden die je particulier en/of hobbymatig gebruikt.
Per 1 januari 2026 verhoogt het kabinet ook het btw-tarief van een toegangsticket voor sportwedstrijden van 9% naar 21%. Koop je in 2025 al een ticket voor een paardensportevenement dat in 2026 plaatsvindt? Dan geldt al het algemene tarief van 21%.
Daarnaast is de overheid van plan om vanaf 2026 het btw-tarief voor het gelegenheid geven tot sportbeoefening te verhogen van 9% naar 21%. Deze btw-verhoging heeft wel gevolgen voor de btw-verdeling van je pensionstalling. Heb je een pensionstalling met zowel een binnen- als buitenrijbaan? Dan kan je vanaf 2026 de tariefindeling 1/3 niet langer toepassen. Voor 2/3 van je diensten geldt dan namelijk het btw-tarief van 21%.
| 2025 | 2026 |
| 33,33% verhuur box (vrijgesteld van btw) | 33,33% verhuur box (vrijgesteld van btw) |
| 33,33% gelegenheid bieden tot sportbeoefening (9% tarief) | 33,33% gelegenheid bieden tot sportbeoefening (21% tarief) |
| 33,33% overige prestaties (21% tarief) | 33,33% overige prestaties (21% tarief) |
| Pensionstallen met enkel een binnen- óf buitenbaan: | Pensionstallen met enkel een binnen- óf buitenbaan: |
| 35% verhuur box (vrijgesteld van btw) | 35% verhuur box (vrijgesteld van btw) |
| 12,5% gelegenheid bieden tot sportbeoefening (9% tarief) | 12,5% gelegenheid bieden tot sportbeoefening (21% tarief) |
| 52,5% overige prestaties (21% tarief) | 52,5% overige prestaties (21% tarief) |
| Pensionstallen met enkel boxen en zonder rijbaan: | Pensionstallen met enkel boxen en zonder rijbaan: |
| 35% verhuur box (vrijgesteld van btw) | 35% verhuur box (vrijgesteld van btw) |
| 65% overige prestaties (21% tarief) | 65% overige prestaties (21% tarief) |
Meer weten over de kabinetsplannen?
Heb je vragen over de nieuwe plannen naar aanleiding van Prinsjesdag 2024 en wat deze voor jou betekenen? Stel ze gerust aan Fiscalist Nicolet Scholten. Zij vertelt je er graag meer over. Of bezoek onze themapagina Prinsjesdag, met ook een samenvatting van alle fiscale maatregelen.
