Belastingplan 2027 voor agrarisch ondernemers: wat betekent dit voor jouw bedrijf?

Meer fiscale ruimte voor verduurzaming en investeringen

Een opvallend voorstel is de verhoging van de energie-investeringsaftrek (EIA) van 40% naar 45,5% per 2027. Daardoor kunnen investeringen in energiebesparing en duurzame bedrijfsmiddelen fiscaal aantrekkelijker worden.

Voor agrarische bedrijven kan dit interessant zijn bij investeringen in bijvoorbeeld:

• energiebesparende staltechnieken
• zonnepanelen
• warmtepompen
• energiezuinige machines
• slimme energiesturing
• andere duurzame bedrijfsmiddelen

In dit artikel over de EIA en MIA/Vamil kun je zien welke investeringen dit jaar nieuw op de lijst zijn gekomen en welke eraf zijn. Daarnaast vind je er een link naar de lijst met investeringscategorieën.

Wat betekent dit voor jouw investeringsplanning?

De mogelijke verhoging van de EIA kan aanleiding zijn om investeringsplannen opnieuw te bekijken. Kijk daarbij niet alleen naar fiscale voordelen, maar ook naar liquiditeit, financieringsruimte en de langetermijnstrategie van je bedrijf.

Vragen die daarbij kunnen spelen zijn:

• Is vervanging van machines, installaties of stalsystemen op korte termijn nodig?
• Levert een investering direct efficiëntie- of energiewinst op?
• Past de investering binnen de bedrijfsontwikkeling?
• Is uitstel naar 2027 financieel aantrekkelijk of juist niet?
• Welke subsidie- en fiscale regelingen zijn beschikbaar?

Lees hier ook onze tips voor het optimaliseren van investeringen.

Ondernemersaftrek verder onder druk

Naast stimuleringsmaatregelen liggen ook versoberingen op tafel. Het kabinet verwacht verschillende ondernemersaftrekken verder af te bouwen:

Deze ontwikkelingen kunnen vooral gevolgen hebben voor eenmanszaken, vof's en familiebedrijven. Door de afbouw van aftrekposten kan de belastbare winst stijgen, terwijl de bedrijfsresultaten gelijk blijven. Ook bij bedrijfsopvolging of bedrijfsbeëindiging is het verstandig de plannen te volgen.

Is jouw rechtsvorm nog steeds passend?

Als fiscale voordelen in de inkomstenbelasting verder worden beperkt, kan het verstandig zijn opnieuw naar je ondernemingsstructuur te kijken. De juiste rechtsvorm hangt onder meer af van winstontwikkeling, investeringsplannen, aansprakelijkheid, bedrijfsopvolging en toekomstplannen.

Voor agrarische bedrijven spelen daarbij vaak extra aspecten mee, zoals grondbezit, bedrijfsopvolging binnen de familie, stallen en productierechten.

Verduurzaming wordt steeds belangrijker voor agrarische bedrijven

De kabinetsplannen laten zien dat verduurzaming belangrijk blijft. Dat sluit aan bij ontwikkelingen rond klimaatdoelen, energieverbruik, emissiereductie en maatschappelijke verwachtingen.

Ook GLB, stikstofbeleid, mestbeleid en subsidieregelingen kunnen invloed hebben op investeringskeuzes. Verduurzaming is daarmee niet alleen een fiscale vraag, maar ook een strategische keuze.

Welke fiscale kansen zijn interessant voor de landbouw?

Op basis van de plannen die nu bekend zijn, verwachten wij dat deze onderwerpen richting 2027 relevant blijven voor agrarische ondernemers:

• energie-investeringsaftrek (EIA)
• verduurzamingsinvesteringen
• energiebesparende maatregelen
• innovaties die bijdragen aan lagere energiekosten
• subsidies voor duurzame investeringen
• mogelijkheden binnen de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil)
• investeringen die bijdragen aan emissiereductie en toekomstbestendige bedrijfsvoering

Landbouwbeleid blijft ook bepalend

Richting 2027 moet je als agrarisch ondernemer niet alleen rekening houden met fiscale wijzigingen, maar ook met landbouwspecifieke ontwikkelingen. Denk aan het GLB, mestbeleid, stikstof, vergunningen en subsidies. Deze onderwerpen kunnen invloed hebben op je bedrijfsvoering, liquiditeit, financiering en investeringsplanning. In dit artikel werken we die thema's niet uitgebreid uit; daarvoor verwijzen we naar het aparte verdiepingsartikel over landbouwbeleid.

Welke keuzes kun je nu al voorbereiden?

Hoewel de definitieve plannen nog moeten worden vastgesteld, kun je je alvast voorbereiden:

• Inventariseer welke investeringen de komende 2 jaar gepland staan.
• Beoordeel de gevolgen van de afbouw van ondernemersaftrek.
• Kijk of jouw rechtsvorm nog aansluit bij jouw toekomstplannen.
• Werk investeringsscenario's uit voor 2027.

Kijk daarbij niet alleen naar de fiscale gevolgen, maar ook naar de manier waarop je in de toekomst wilt ondernemen. Denk aan samenwerking, verbreding, schaalverandering, bedrijfsopvolging of een andere inrichting van je bedrijf. Fiscale wijzigingen kunnen zo aanleiding zijn om breder naar je bedrijfsmodel en toekomststrategie te kijken. 

Meer weten?

Het Belastingplan 2027 lijkt kansen te bieden voor agrarische ondernemers die willen investeren in verduurzaming en energiebesparing. Tegelijkertijd kunnen de afbouw van ondernemersaftrekken en andere fiscale wijzigingen invloed hebben op winst, liquiditeit en bedrijfsontwikkeling.

Daarom is dit een goed moment om investeringsplannen, bedrijfsstructuur en toekomstscenario's door te rekenen. Wil je weten wat deze ontwikkelingen betekenen voor jouw bedrijf? Neem dan contact op met je Countus-adviseur of een specialist van het agro-team van Countus.