Belastingplan 2027: meer voordeel voor ondernemers die investeren
Een van de opvallendste voorstellen is de verhoging van het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek (EIA). Het kabinet wil dit percentage verhogen van 40 naar 45,5% per 2027. Daarmee wordt investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame technieken aantrekkelijker.
Voor ondernemers kan dit een belangrijk moment zijn om investeringsplannen opnieuw tegen het licht te houden. Zeker wanneer verduurzaming, energiebesparing of vervanging van bedrijfsmiddelen al op de agenda staat.
Is 2027 een goed moment om te investeren?
De mogelijke verhoging van de EIA past in de ambitie van het kabinet om duurzame investeringen te stimuleren. Daardoor kunnen ondernemers die investeren in bijvoorbeeld energiebesparende installaties, duurzame productiemiddelen of andere innovatieve oplossingen mogelijk profiteren van een hogere fiscale aftrek.
Tegelijkertijd is het verstandig om niet alleen naar fiscale voordelen te kijken. Ook financiering, liquiditeit en de langetermijnstrategie van je onderneming spelen een belangrijke rol bij investeringsbeslissingen. Stem investeringen daarom af op je ondernemingsplan en niet alleen op het fiscale voordeel.
Ondernemersaftrek verder afgebouwd: wat betekent dat voor je winst?
Naast mogelijke voordelen voor investeringen liggen ook verschillende versoberingen op tafel. Met name ondernemers die gebruikmaken van bestaande aftrekposten doen er goed aan de ontwikkelingen te volgen.
Voor de ondernemersaftrek worden de volgende wijzigingen verwacht:
- verhoging van het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek (EIA) van 40 naar 45,5% per 2027
- verlaging van de stakingsaftrek en meewerkaftrek met 75% per 1 januari 2027 en afschaffing per 1 januari 2028
- verlaging van de startersaftrek per 1 januari 2027 en afschaffing per 1 januari 2028
Deze maatregelen kunnen vooral gevolgen hebben voor eenmanszaken, vof’s, familiebedrijven en ondernemers die binnen enkele jaren denken aan bedrijfsbeëindiging of bedrijfsoverdracht. Door de afbouw van de ondernemersaftrek kan je belastbare winst stijgen, ook als je omzet gelijk blijft.
Wat betekenen de plannen voor starters?
Voor startende ondernemers is vooral de voorgenomen afbouw van de startersaftrek relevant. Het kabinet wil deze regeling per 1 januari 2027 verlagen en vanaf 1 januari 2028 volledig afschaffen.
Daardoor kan het fiscale voordeel voor startende ondernemers de komende jaren verder afnemen. Voor ondernemers die zich oriënteren op een nieuwe onderneming of onlangs zijn gestart, kan dat een belangrijk aandachtspunt zijn.
Past je rechtsvorm nog bij je onderneming?
Als fiscale voordelen voor IB-ondernemers verder worden afgebouwd, kan het zinvol zijn om opnieuw naar je ondernemingsstructuur te kijken. Een eenmanszaak, vof of bv heeft elk eigen fiscale en juridische gevolgen. De juiste rechtsvorm hangt onder meer af van je winst, aansprakelijkheid, investeringsplannen en toekomstplannen.
Mobiliteit blijft een belangrijk thema
Ook voor ondernemers die gebruikmaken van zakelijke voertuigen staan er mogelijk veranderingen op stapel. Het kabinet heeft eerder al een pseudo-eindheffing ingevoerd voor fossiele personenauto's van de zaak. Daarnaast wordt gekeken naar wijzigingen in de youngtimerregeling en een mogelijke nieuwe greentimerregeling voor oudere elektrische auto's.
De belangrijkste ontwikkelingen die ondernemers in de gaten moeten houden zijn:
- pseudo-eindheffing van 12% voor fossiele personenauto's
- mogelijke verhoging van de leeftijdsgrens in de youngtimerregeling
- mogelijke introductie van een greentimerregeling
- wettelijke verankering van de kilometervergoeding van € 0,25
Voor ondernemers met een wagenpark of plannen voor nieuwe voertuigen kunnen deze veranderingen de totale kosten beïnvloeden.
Aandacht voor start-ups en scale-ups
Voor innovatieve ondernemingen ligt er een voorstel voor een gunstigere belastingheffing op aandelenopties voor medewerkers. Het kabinet wil de grondslag voor voordelen uit aandelenopties beperken tot 65%. Daardoor wordt over een lager bedrag belasting geheven en komt het effectieve loonheffingentarief uit op ongeveer 32%.
Het streven is om deze regeling per 1 januari 2027 in te voeren. Daarmee wil het kabinet het aantrekkelijker maken voor start-ups en scale-ups om medewerkers te belonen met aandelenopties.
Wat gebeurt er met Box 3, vermogen en vastgoed?
Niet alle gevolgen van Prinsjesdag 2026 beperken zich tot de onderneming. Ook ondernemers privé kunnen geraakt worden door fiscale wijzigingen. Op Prinsjesdag worden namelijk verdere aanpassingen verwacht rondom Box 3 en werkelijk rendement. Daarnaast ligt een mogelijke verlaging van het algemene woningtarief in de overdrachtsbelasting op tafel.
Het kabinet wil het algemene woningtarief verlagen van 8 naar 7% per 1 januari 2027. Dit tarief geldt voor woningen die niet als hoofdverblijf worden gebruikt. Voor ondernemers met vastgoed, beleggingen of vermogen buiten de onderneming kunnen deze ontwikkelingen relevant zijn. Kijk daarom niet alleen naar de belasting binnen je onderneming, maar ook naar je totale vermogenspositie.
Welke keuzes kun je vóór 1 januari 2027 maken?
Hoewel nog niet alle plannen definitief zijn, wordt steeds duidelijker welke onderwerpen een belangrijke rol spelen richting 2027. Juist daarom is dit een goed moment om praktische keuzes voor je onderneming voor te bereiden.
- Bekijk of geplande investeringen beter passen in 2026 of 2027
- Onderzoek welke gevolgen de afbouw van ondernemersaftrek voor jouw winst heeft
- Breng de impact van mobiliteitsmaatregelen op je wagenpark of zakelijke auto in kaart
- Neem je Box 3-vermogen, vastgoed en beleggingen mee in je planning
- Beoordeel of je huidige rechtsvorm nog past bij je winst, risico’s en toekomstplannen
- Bespreek tijdig welke keuzes verstandig zijn voor jouw situatie
Door nu al inzicht te krijgen in de mogelijke veranderingen uit het Belastingplan 2027, kun je beter voorbereid inspelen op de definitieve plannen en keuzes maken die passen bij jouw onderneming.
Wil je weten wat deze plannen voor jouw onderneming betekenen?
De fiscale plannen kunnen gevolgen hebben voor je investeringen, ondernemersaftrek, mobiliteit, Box 3-vermogen en ondernemingsstructuur. Wil je weten waar je rekening mee moet houden? Neem contact op met een van onze adviseurs. We denken graag met je mee.
