Wat verandert er?
Het huidige systeem werkt met een standaard (forfaitair) rendement, of je dat nou echt behaalt of niet, en dat pakt oneerlijk uit:
- Spaarders met lage opbrengsten betalen vaak te veel.
- Beleggers met hoge rendementen komen er juist gunstiger vanaf.
Het nieuwe systeem maakt hier een eind aan, want je betaalt straks belasting op basis van het werkelijke rendement. Zo wordt de verdeling eerlijker.
Zo werkt het nieuwe box 3-systeem
De belasting op vermogen in box 3 gaat bestaan uit 2 onderdelen:
- Direct rendement: zoals rente, huur en dividend, ná aftrek van kosten.
- Indirect rendement: de waardestijging van bijvoorbeeld je aandelen of vastgoed.
De waardestijging (of daling) wordt belast via een vermogensaanwasbelasting. Daarbij gaat het om het verschil in waarde tussen het begin en eind van het jaar. Ook stortingen en opnames worden hierin meegenomen.
Voor onroerend goed en aandelen in startups geldt een uitzondering. Daar wordt belasting geheven via een vermogenswinstbelasting bij realisatie van het voordeel, dat is meestal bij verkoop. De belasting wordt dan berekend over de winst: verkoopprijs minus aankoopprijs, plus kosten voor verbetering of verkoop.
Gaat het een keer mis? Dan mag je verliezen verrekenen met toekomstige winsten in box 3.
Het tarief voor box 3 wordt 36%. Er geldt een vrijstelling van € 1.800. Je betaalt dus pas belasting als je rendement boven dat bedrag uitkomt. Het Ministerie van Financiën heeft een aantal handige rekenvoorbeelden gemaakt ter verduidelijking.
Toch weer een forfait: vastgoedbijtelling bij eigen gebruik
Gebruik je zelf een woning of ander vastgoed uit box 3 (zoals een tweede huis)? Dan betaal je een vast bedrag aan belasting via de vastgoedbijtelling. Dit werkt zo:
- Je betaalt belasting over 3,35% van de WOZ-waarde van het pand.
- Dit geldt alleen als het pand het hele jaar voor eigen gebruik is.
- Is het vastgoed minimaal 90% van het jaar verhuurd? Dan betaal je belasting over de werkelijke huurinkomsten.
- Bij gemengd gebruik wordt gekeken wat hoger is: de huurinkomsten of de vastgoedbijtelling.
Wat betekent dit voor jou?
De nieuwe regels gaan naar verwachting in op 1 januari 2028. Dat lijkt nog ver weg, maar de tijd dringt: het voorstel moet uiterlijk 15 maart 2026 worden aangenomen. Banken en verzekeraars hebben die tijd hard nodig om hun systemen aan te passen.
Niet iedereen is enthousiast. Vooral de belasting op niet-gerealiseerde winsten (de vermogensaanwasbelasting) en de terugkeer van een fictief rendement via de vastgoedbijtelling roepen kritiek op. Er wordt de komende tijd dus nog veel over gesproken.
Meer weten?
Benieuwd wat deze veranderingen betekenen voor jouw privévermogen of dat van je onderneming? Neem dan contact op met een adviseur van Countus. We helpen graag!
