Zakelijk of privé?
Als je een fiets koopt, of een fiets vanuit privé inbrengt in je onderneming, moet je bepalen hoe je de fiets fiscaal gezien in je belastingaangifte verwerkt. Deze keuze is afhankelijk van het daadwerkelijke gebruik van de fiets.
Met ‘gebruik’ wordt met name gekeken naar de kilometers die je rijdt en waarvoor je die kilometers rijdt (privé of zakelijk). Er wordt dus niet gekeken naar welke fiets je koopt (dit mag bijvoorbeeld een normale fiets, e-bike, bakfiets of speed pedelec zijn), maar puur naar het daadwerkelijke gebruik van de fiets.
Houd hierbij rekening met onderstaande aandachtspunten:
- Je kunt zelf bepalen of je de fiets als ‘privé’ of ‘zakelijk’ aanmerkt als je de fiets voor minimaal 10% zakelijk gebruikt ten opzichte van het totale gebruik
- Gebruik je de fiets voor minder dan 10% zakelijk ten opzichte van het totale gebruik, dan moet je de fiets verplicht als privé aanmerken
- Gebruik je de fiets voor meer dan 90% voor zakelijke ritten ten opzichte van het totale gebruik, dan moet je de fiets verplicht als zakelijk aanmerken
Neem de fiets op in je aangifte inkomstenbelasting
De keuze voor ‘privé’ of ‘zakelijk’ leg je vervolgens vast in de eerste aangifte inkomstenbelasting. Deze dien je in nadat je de fiets hebt gekocht of wanneer je bent gestart met je onderneming. Start je bijvoorbeeld in 2025 met je onderneming? Dan leg je in de aangifte inkomstenbelasting over het jaar 2025 vast hoe je de fiets fiscaal gezien aanmerkt.
Fiets van de zaak vanaf het jaar 2020
Sinds 1 januari 2020 zijn er nieuwe fiscale regels voor een fiets van de zaak. Voor ondernemers houdt dat in dat je een fiets in je onderneming mee kan nemen als aftrekpost. Dit was eerder ook zo, maar toen was de fiscale correctie op de fietskosten (bijtelling) wat bewerkelijker. Vanaf 1 januari 2020 is die bijtelling een vast percentage, namelijk 7%.
Je mag dus in principe zonder bewijslast privé én zakelijk fietsen als je de fiets voor minimaal 10% zakelijke ritten gebruikt.
Hoe zit het met de bijtelling?
Breng je de fiets zakelijk in? Dan moet je bijtelling betalen. Stel dat je een nieuwe fiets van € 2.000 hebt gekocht op 1 januari 2025. Dan bedraagt de bijtelling 7% over de consumentenprijs, dus € 140 per jaar. Tot een bedrag van € 140 komen geen fietskosten in aftrek. Als de fiscale afschrijving, verzekering en overige kosten die € 140 niet overtreffen, heb je geen fietskostenaftrek in de winstaangifte.
De bijtelling beperkt de fiscale aftrek van fietskosten, maar nooit minder dan nihil. Stel dat je fietskosten in het jaar 2025 in dit voorbeeld € 100 bedragen, dan wordt de bijtelling gemaximaliseerd op € 100 in plaats van € 140.
Voordelen fiets van de zaak
Het fiscale systeem kijkt, min of meer, naar een periode van 5 jaar. Voor 5 jaar lang heb je dus dezelfde bijtelling (7%). In die 5 jaar schrijf je fiscaal ook af op de fiets, waarbij de afschrijvingskosten je fiscaal aftrekbare fietskosten verhogen. Na 5 jaar is de fiets in principe afgeschreven.
Zakelijk fietsen is dus heel interessant, omdat je de fietskosten (zoals afschrijving, regenjas, dragers, fietstas, onderhoud, verzekering) in je belastingaangifte mee kunt nemen als aftrekpost. Daar staat een beperkte correctie van 7% tegenover. Als je de fiets privé zou kopen, dan zou je fiets onderaan de streep dus meer kosten.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Er is nog een voordeel van zakelijk fietsen. Als de fiets meer dan € 2.900 kost, kun je gebruikmaken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit levert je bij een aankoopbedrag van bijvoorbeeld € 2.900, tegen het laagste belastingtarief, zo’n € 265 op. Netto.
Tip bij een bakfiets
Dan de laatste tip. Koop je een speed pedelec? Dan kun je een milieu investeringskorting (MIA) aanvragen. Deze aanvraag moet je binnen 3 maanden na aanschaf van de fiets indienen, dus wacht hier niet te lang mee. De MIA is een extra aftrekpost van je winstaangifte en levert je netto tegen de belastingtarieven van het jaar 2025 veel belastingvoordeel op. Uiteraard kunnen wij de aanvraag voor je verzorgen.
Bij een bakfiets krijg je bijvoorbeeld in 2025 in totaal 36% MIA over de aanschafprijs. En je hebt extra mogelijkheden met betrekking tot de afschrijving. Zo werkt de Belastingdienst veel mee aan je gezondheid én financiële voordelen, met het fietsen op de zaak.
De speed pedelec komt helaas in 2025 niet meer voor MIA in aanmerking.
Meer weten?
Wil je meer weten over een fiets van de zaak als ondernemer? Of wil je een milieukorting aanvragen? Neem contact op met Simon van Veelen.
