1. Verwerk personeelsuitgaven en relatiegeschenken op tijd
De laatste btw-aangifte van 2024 moet uiterlijk eind januari 2025 binnen zijn. Vergeet hierbij niet de btw op personeelsuitgaven en relatiegeschenken goed te controleren.
- Personeelsuitgaven: denk aan kerstpakketten en personeelsuitjes. De btw is alleen aftrekbaar als de uitgaven per werknemer onder de € 227 (exclusief btw) blijven.
- Relatiegeschenken: de btw is niet aftrekbaar als de ontvanger minder dan 30% van de btw kan aftrekken als hij het geschenk zelf zou kopen én je in totaal meer dan € 227 (exclusief btw) aan geschenken hebt gegeven aan deze relatie.
2. Overweeg de kleine ondernemersregeling (KOR)
Met een jaaromzet onder de € 20.000 kun je kiezen voor de KOR. Dit betekent:
- Dat je geen btw in rekening brengt
- Dat je een vrijstelling krijgt van administratieve btw-verplichtingen
Let op
Je verliest ook het recht op btw-aftrek. Zorg ervoor dat je je uiterlijk 4 weken voor de start van het aangiftetijdvak aanmeldt. Wil je bijvoorbeeld vanaf 1 januari 2025 gebruikmaken van de KOR? Meld je dan vóór eind november 2024 aan.
Vanaf 2025 wordt de KOR flexibeler:
- De verplichte looptijd van 3 jaar vervalt
- Opnieuw aanmelden kan sneller
Daarnaast kun je de KOR vanaf 2025 toepassen in andere EU-landen. Hierbij geldt een totale omzetgrens van € 100.000 binnen de EU.
3. Registreer je voor de One-Stop-Shop (OSS)
Verkoop je goederen of digitale diensten aan particulieren in andere EU-landen en overschrijd je een omzetdrempel van € 10.000? Dan moet je btw betalen in het land van de klant.
Via het OSS-systeem kun je buitenlandse btw-aangiften eenvoudig via de Nederlandse Belastingdienst regelen. Meld je daarvoor aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Zorg dat je op tijd bent, bij voorkeur vóór de start van het btw-tijdvak waarin je de grens overschrijdt.
4. Let op de herzieningstermijn
Heb je onroerende zaken aangeschaft met btw? Dan moet je de btw-herzieningstermijn van 10 jaar volgen. Verandert het gebruik van een onroerende zaak van btw-belast naar btw-vrijgesteld (of andersom)? Dan kan dit betekenen dat je btw moet terugbetalen of terugkrijgt. Voor roerende zaken geldt een kortere termijn, namelijk het jaar van ingebruikname en de 4 jaren erna.
5. Nieuwe regels voor verbouwingsuitgaven in vastgoed
Vanaf 2026 geldt een herzieningstermijn van 5 jaar voor investeringsdiensten in vastgoed (zoals verbouwingen van minimaal € 30.000). Gebruik je het vastgoed anders dan verwacht? Dan kan dit leiden tot btw-teruggave of -terugbetaling.
Tip
Verwacht je nadeel door de nieuwe regels? Plan verbouwingen dan nog in 2025 en neem deze in gebruik.
6. Vraag btw op oninbare vorderingen terug
Wordt een factuur niet betaald, dan kun je de btw onder bepaalde voorwaarden terugvragen. Bijvoorbeeld door het faillissement van een klant. Wacht niet te lang, want na een jaar is een vordering automatisch oninbaar.
Tip
Als een factuur een jaar na de vervaldatum nog openstaat, kun je de btw direct terugvragen via je aangifte.
7. Vergeet btw over privégebruik auto niet
Gebruik je een auto van de zaak ook privé? In je laatste btw-aangifte moet je btw betalen over dit privégebruik. Dit kun je op 2 manieren berekenen:
- Werkelijke gebruik: op basis van een (globale) kilometeradministratie.
- Forfaitaire regeling: 2,7% van de cataloguswaarde van de auto. Voor auto’s die langer dan 4 jaar in gebruik zijn, geldt een lager forfait van 1,5%.
Let op
Woon-werkverkeer wordt voor de btw als privégebruik gezien.
Tip
De niet-aftrekbare btw op privégebruik is een zakelijke kostenpost en mag je aftrekken van je winst.
Meer weten?
Heb je vragen over btw of wil je zeker weten dat je alles goed regelt? Neem dan contact op met een mkb-adviseur van Countus. We helpen je graag verder!
