1. Vraag voor de laatste keer subsidie aan voor een elektrische auto
Wil je een elektrische auto aanschaffen? In 2024 kun je als particulier voor de laatste keer subsidie krijgen. Het subsidiebedrag bedraagt € 2.950 voor nieuwe elektrische auto’s en € 2.000 voor occasions. Er is meer subsidie beschikbaar gesteld voor occasions, omdat het budget ontoereikend was.
Door de extra subsidie is er waarschijnlijk voldoende voor alle aanvragen, maar gezien de grote belangstelling raden we aan om niet tot het laatste moment te wachten. Voor de subsidie gelden diverse voorwaarden. Zo moet de catalogusprijs van de auto liggen tussen € 12.000 en € 45.000 en moet de actieradius minstens 120 kilometer zijn.
De subsidie is alleen bestemd voor particulieren. De auto mag dus niet tot het ondernemingsvermogen behoren. Als ondernemers kom je alleen in aanmerking als je de auto privé aanschaft. In dat geval kan je voor woon-werk- en zakelijke kilometers € 0,23 per kilometer (2024) ten laste van de winst brengen.
De subsidie vraag je online aan bij de Rijksdienst voor ondernemend Nederland (RVO). Dit kan pas nadat je de koop- of leaseovereenkomst hebt gesloten. Je kunt de subsidie alleen verkrijgen indien je de elektrische auto bij een erkend bedrijf aanschaft. Dit om fraude bij handel tussen particulieren te voorkomen.
2. Koop nog in 2024 een nieuwe bestelauto
Ben je btw-ondernemer en gebruik je een bestelauto minstens 10% zakelijk? Dan heb je bij aanschaf van een bestelauto recht op vrijstelling van bpm. Dat scheelt fors qua investering. Dit voordeel vervalt in 2025.
Voor bestelauto’s geldt in 2025 geen vast basisbedrag, maar alleen een tarief van € 66,91 vermenigvuldigd met het aantal gram per kilometer CO2-uitstoot. Voor een bestelauto zonder CO2-uitstoot blijft de bpm nul.
Tip
Omdat de aanschaf van een bestelauto een grote uitgave is, kan het financieel raadzaam zijn om deze nog in 2024 te plannen.
3. Koop nog in 2024 een nieuwe plug-inhybride auto
Vanaf 1 januari 2025 wordt de aparte bpm-tariefstructuur voor plug-inhybride voertuigen (PHEV’s) afgeschaft. Deze wijziging leidt tot een stijging van de bpm met ongeveer € 1.300 tot € 7.600 per voertuig. Vanaf 2027 kan dit bedrag oplopen tot ongeveer € 15.000 per voertuig.
Was je dus toch al van plan op korte termijn een plug-inhybride auto aan te schaffen? Doe dit dan zo mogelijk nog in 2024.
4. Vraag in 2024 nog SEBA aan
Wil je een nieuwe, emissieloze elektrische bedrijfsauto aanschaffen? Alleen dit jaar kun je nog gebruikmaken van de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA). Deze subsidie geldt voor bestelauto’s met een gewicht tot 3.500 kilo (categorie N1) of kleine vrachtauto’s tot 4.250 kilo (categorie N2).
De subsidie is afhankelijk van jouw bedrijfsgrootte. Voor kleine ondernemingen en non-profit-instellingen bedraagt het percentage SEBA 12, voor middelgrote ondernemingen 10 en voor grote ondernemingen 7. De subsidie bedraagt maximaal € 5.000 per auto.
Let op
Vraag de SEBA aan voordat je een definitieve koop- of leaseovereenkomst afsluit. Wil je geen emissieloze bedrijfsauto aanschaffen als je geen SEBA krijgt? Neem dan in het koopcontract op dat de order pas definitief wordt nadat de SEBA is toegewezen. De SEBA vraag je digitaal aan bij RVO. Hiervoor heb je eHerkenning op minimaal niveau 2+ nodig.
5. SPRILA op onderdelen nog mogelijk
Ondernemers die op eigen terrein of op gehuurd terrein een infrastructuur aanleggen voor het laden van elektrische voertuigen, konden vanaf 24 september 2024 Subsidieregeling Private Laadinfrastructuur bij bedrijven (SPRILA) aanvragen. Voor sommige onderdelen, zoals DC-laadstations en investeringen in een stationaire batterij, is het budget al op.
Tip
Voor OV-concessiehouders of touringcarbedrijven zijn deze onderdelen nog niet overtekend. Wil je een aanvraag doen? Doe dit dan zo snel mogelijk. Ook voor advies voor en aanleg van laadinfrastructuur voor AC-laadstations zijn er nog mogelijkheden. Op 4 oktober 2024 was er van het budget van € 17.900.000 tot een bedrag van € 2.016.357 subsidie aangevraagd.
Kom je in aanmerking voor minder dan € 25.000 subsidie voor de aanschaf? Dan laat je eerst de laadinfrastructuur aanleggen en vraag je daarna binnen 13 weken de subsidie aan. Aanvragen kan nog tot 31 december 2024 12.00 uur. Vraag je subsidie aan voor een onderdeel dat al is overtekend? Dan schuift je aanvraag door en krijgt deze als datum van aanvraag de eerste dag van de aanvraagperiode van 2025.
Is het subsidiebedrag € 25.000 of hoger? Dan moet je subsidie aanvragen met een offerte. Maar let op: je mag dan nog geen opdracht gegeven hebben en de offerte dus nog niet getekend hebben.
Let op
De subsidie voor advieskosten kun je pas aanvragen nadat je het advies hebt ontvangen.
Het aanvragen van de subsidie is mogelijk tot en met 31 december 2024 om 12.00 uur. Het beschikbare bedrag wordt op volgorde van binnenkomst van de aanvragen verdeeld. Wacht daarom niet te lang met het aanvragen van de subsidie.
6. Houd rekening met verval van lage bijtelling na 60 maanden
Het percentage aan bijtelling voor de auto van de zaak geldt gedurende een termijn van maximaal 60 kalendermaanden. Daarna is het dan geldende percentage van toepassing. Heb je een elektrische auto van de zaak die in 2020 op kenteken is gezet? Houd er dan rekening mee dat de lage bijtelling van 8% tot een cataloguswaarde van € 45.000 in 2025 verloopt. Vanaf dat moment geldt voor die auto een bijtelling van 17% tot een cataloguswaarde van € 30.000 en 22% over het meerdere.
Tip
Overweeg om de auto in privé te gaan rijden als de bijtelling fors stijgt. Deze optie bestaat voor dga’s en overige werknemers, maar in beginsel niet voor de ondernemer in de inkomstenbelasting. Ben je ondernemer in de inkomstenbelasting? Dan moet je een bijzondere reden hebben om de auto voortaan tot het privévermogen te rekenen. Gebruik je de auto vanaf 2025 echter minder dan 10% zakelijk? Dan ben je zelfs verplicht de auto als privé aan te merken. Op deze manier kun je de bijtelling dus wel ontgaan.
Bij overname van de auto in privé vervalt de bijtelling, moeten alle autokosten privé betaald worden en kan je voor zakelijke kilometers (inclusief woon-werkverkeer) een belastingvrije vergoeding van € 0,23/km krijgen.
Tip
Wordt de bijtelling in 2025 fors hoger voor je? Dan kun je ook overwegen de auto vanaf 1 januari 2025 aantoonbaar nog maximaal 500 kilometer privé te gebruiken en zo de bijtelling voorkomen.
Meer weten?
Wil je meer weten over deze fiscale tips of bespreken wat voor jou de beste keuzes zijn? Neem dan contact op met onze mkb-adviseurs. We helpen je graag!
