Wat is de BOR?
De BOR is bedoeld om te voorkomen dat je schenkbelasting moet betalen als je een bedrijf geschonken krijgt. Voldoe je aan de voorwaarden, dan krijg je een flinke vrijstelling. In 2025 geldt:
- 100% vrijstelling tot een waarde van € 1.500.000
- 75% vrijstelling over het meerdere
Dat geldt voor eenmanszaken, firmadelen én aandelen in een bv met een actieve onderneming. Let op: deze vrijstelling is niet automatisch definitief.
Waar moet je aan voldoen?
Als je de BOR gebruikt hebt, moet je het bedrijf ook echt voortzetten. En dat voor een minimale periode:
- Minstens 5 jaar bij schenkingen vóór 1 januari 2025
- Minstens 3 jaar bij schenkingen vanaf 1 januari 2025
Stop je eerder? Verkoop je (een deel van) het bedrijf of veranderen de bedrijfsactiviteiten ingrijpend? Dan kan de vrijstelling (gedeeltelijk) vervallen en moet je alsnog schenkbelasting betalen.
Wat staat er in de brief van de Belastingdienst?
In juni 2025 stuurt de Belastingdienst een brief om te checken of je nog steeds aan de voorwaarden voldoet voor de schenking uit 2021. Twijfel je of je aan de voortzettingseis voldoet? Neem dan op tijd contact met ons op. We kijken met je mee en kunnen, als het nodig is, namens jou het gesprek aangaan met de Belastingdienst.
Wanneer voldoe je niet (meer) aan de voortzettingseis?
Je voldoet (deels) niet meer aan de voorwaarde als:
- Je het bedrijf of je aandelen verkoopt
- De onderneming stopt of failliet gaat
- De activiteiten ingrijpend veranderen
Geldt dit voor jou? Dan moet je dit melden bij de Belastingdienst.
Vergeet je aangifte niet
Voldoe je niet meer aan de voortzettingseis? Dan moet je binnen 8 maanden aangifte doen. Dat doe je via het formulier Aangifte niet voldoen aan het voortzettingsvereiste.
Voortzettingseis bij een erfenis
Heb je een bedrijf geërfd en gebruikgemaakt van de BOR? Dan geldt de voortzettingseis ook voor jou. Als de voorwaarde vervalt, moet je dat op dezelfde manier melden.
Meer weten?
Twijfel je of je nog aan de voorwaarden van de BOR voldoet? Of is er iets veranderd in je bedrijf dat invloed kan hebben? Neem dan contact op met een adviseur van Countus. We helpen je graag!
