1. Verhoging minimumuurloon
Het bruto minimumuurloon voor werknemers vanaf 21 jaar is vanaf 1 januari 2025 verhoogd naar € 14,06. Het minimumloon wordt elk jaar 2 keer geïndexeerd: op 1 januari en 1 juli.
2. Strengere handhaving schijnzelfstandigheid
Vanaf 1 januari 2025 is het handhavingsmoratorium op arbeidsrelaties opgeheven. Is er sprake van een onjuiste kwalificatie van een arbeidsrelatie? Dan kan de Belastingdienst hier nu volledig op handhaven, denk aan het opleggen van correcties en naheffingen.
Let op
De Belastingdienst kan alleen terugvorderen tot 1 januari 2025, tenzij er sprake is van kwaadwillendheid.
In 2025 voert de Belastingdienst voornamelijk bedrijfsbezoeken uit en waarschuwt het opdrachtgevers voor risico’s rondom schijnzelfstandigheid. Bij grote risico’s of onjuiste werkwijzen kan alsnog een boekenonderzoek volgen.
Tip
Tot eind 2025 legt de Belastingdienst geen boetes op als je kunt aantonen dat je stappen onderneemt om schijnzelfstandigheid te voorkomen.
Wil je de kwalificatie van een arbeidsrelatie laten beoordelen? Gebruik dan het formulier ‘Verzoek vooroverleg beoordeling arbeidsrelatie’. De ‘Checklist vooroverleg beoordeling arbeidsrelatie’ laat zien welke informatie je moet aanleveren.
3. Vrije ruimte en vergoedingen omhoog
In 2025 stijgt de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling (wkr) naar 2% van de loonsom tot € 400.000 (voorheen 1,92%). Voor loonsommen boven dit bedrag blijft de vrije ruimte over het meerdere 1,18%.
Daarnaast zijn enkele normbedragen aangepast:
- Thuiswerkvergoeding: € 2,40 per dag.
- Maaltijdvergoeding in kantines: € 3,95 per maaltijd.
- Huisvestingsvergoeding op de werkplek: € 6,80 per dag.
4. Gebruikelijk loon en vrijwilligersvergoeding ongewijzigd
Het normbedrag voor het gebruikelijk loon blijft in 2025 gelijk aan 2024: € 56.000 per jaar. Voor vrijwilligers blijft de onbelaste vergoeding ook onveranderd: maximaal € 2.100 per jaar en € 210 per maand.
Let op
De maximum uurvergoeding voor vrijwilligers bedraagt in 2025 € 5,60. Voor vrijwilligers jonger dan 21 jaar is dit € 3,30.
5. Hogere bijtelling voor elektrische auto’s
Voor nieuwe auto’s zonder CO2-uitstoot (zoals elektrische auto’s) stijgt de bijtelling in 2025 naar:
- 17% over een catalogusprijs tot € 30.000.
- 22% voor het bedrag daarboven.
Voor auto’s met een CO2-uitstoot blijft de bijtelling 22%, zoals in voorgaande jaren.
Daarnaast stijgt de eindheffing voor het privégebruik van een afwisselend door meerdere werknemers gebruikte bestelauto naar € 438 per jaar (voorheen € 300).
Let op
De onbelaste kilometervergoeding blijft in 2025 gelijk: € 0,23 per kilometer.
6. Ruimere WBSO-regeling
Via de Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO), krijg je als werkgever een tegemoetkoming in de kosten van innovatieve werkzaamheden. Maak je gebruik van deze wet? Dan profiteer je in 2025 van hogere percentages:
- 36% voor kosten tot € 380.000.
- 16% voor kosten daarboven.
- Voor starters geldt een percentage van 50% tot € 380.000.
7. Veranderingen in loonkostenvoordelen (Wtl)
De Wet tegemoetkomingen loondomein (Wtl) is er om werkgevers te stimuleren mensen met een kwetsbare positie in dienst te nemen en te houden. In de Wtl blijft in 2025 alleen het loonkostenvoordeel (LKV) bestaan. Het lage-inkomensvoordeel (LIV) is per 1 januari 2025 afgeschaft.
Daarnaast wordt het LKV voor oudere werknemers afgebouwd:
- Voor dienstbetrekkingen die begonnen vóór 1 januari 2024 geldt dat er maximaal € 6.000 per jaar wordt uitgekeerd.
- Voor contracten die begonnen op of na 1 januari 2024 is het maximaal € 2.600 per jaar.
Vanaf 2026 bestaat voor deze dienstverbanden geen recht meer op LKV. Wel wordt het LKV 2025 in 2026 nog uitbetaald.
Let op
Er is wel een verruiming van het LKV voor werknemers die tijdens hun wachttijd van de WIA re-integreren in hun oude of een nieuwe functie.
8. Lagere kans op herziening lage Awf-premie
De gedifferentieerde premie voor het Algemeen Werkeloosheidsfonds (Awf) bestaat uit een hoge en lage Awf-premie. De voorwaarden voor het toepassen van de lage Awf-premie worden in 2025 versoepeld. Je hoeft alleen een lage premie te herzien naar een hoge premie als:
- Een werknemer met een contract binnen 2 maanden uit dienst gaat.
- Het aantal verloonde uren meer dan 30% hoger ligt dan het aantal contracturen. Voor het jaar 2024 geldt dat je de hoge premie alleen toe hoeft te passen bij werknemers met een arbeidscontract tot gemiddeld 35 uur per week. Voor 2025 doe je dat alleen bij arbeidscontracten tot 30 uur per week.
De lage Awf-premie in 2025 is 2,74%, de hoge premie 7,74%.
9. Aanpassingen 30%-regeling
De 30%-regeling is een fiscale regeling waarbij je, onder strikte voorwaarden, maximaal 30% van het salaris belastingvrij mag uitbetalen aan personeel dat uit het buitenland is aangetrokken. De regeling zou versoberd worden, maar dat is voor een groot deel teruggedraaid. In 2025 blijft de 30%-regeling grotendeels hetzelfde, maar er zijn enkele wijzigingen:
- Het maximale salaris waarover je de regeling kunt toepassen is verhoogd naar € 246.000.
- De salarisnorm bedraagt € 46.660 (voor jonge instromers met een masterdiploma: € 35.468).
Let op
Vanaf 2025 vervalt de mogelijkheid om belastingvoordelen te krijgen op buitenlands kapitaalinkomen via de partiële buitenlandse belastingplicht. Dit geldt niet voor werknemers die vóór 2024 al gebruikmaakten van de regeling.
10. Rapportageverplichting zakelijke mobiliteit
Werkgevers met 100 of meer werknemers moeten uiterlijk 30 juni 2025 rapporteren over het zakelijk verkeer en woon-werkverkeer van hun personeel over 2024. Vanaf 2026 geldt deze verplichting voor het hele jaar 2025.
De rapportage omvat onder andere:
- Het totale aantal gereden kilometers.
- Verdeling naar vervoermiddel en brandstoftype.
Meer weten?
Wil je weten wat de wijzigingen betekenen voor jouw bedrijf of kun je hulp gebruiken bij het toepassen ervan? Neem dan contact op met een mkb-adviseur van Countus. We helpen je graag!